Kalkulačka OSVČ 2026: daň a pojistné

Zadejte příjmy a výdaje za rok 2026 a uvidíte daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění – i srovnání s paušální daní. Minimální zálohy počítáme podle zákona č. 90/2026 Sb.

Odborná revize: Helena Jeřábková, účetní · 17. 10. 2026

Orientační výpočet, nejde o daňové poradenství.

Daň a pojistné za rok 2026

116 880 Kč

To je v průměru 9 740 Kč za každý měsíc podnikání. Zálohy zaplacené během roku se od této částky odečtou.

Daň z příjmů

Příjmy	800 000 Kč
Výdaje paušálem 60 %	− 480 000 Kč
Základ daně (na stovky dolů)	320 000 Kč
Daň před slevami	48 000 Kč
Sleva na poplatníka	− 30 840 Kč
Sleva na děti	0 Kč
Daň	17 160 Kč

Pojistné

Sociální pojištění (29,2 % z vyměřovacího základu 205 668 Kč)	60 056 Kč
Zdravotní pojištění (13,5 % z vyměřovacího základu 293 802 Kč)	39 664 Kč

Sociální pojištění se platí z minimálního vyměřovacího základu.
Zdravotní pojištění se platí z minimálního vyměřovacího základu.

Minimální zálohy v roce 2026

Sociální pojištění, leden až červen	5 720 Kč
Sociální pojištění od července (zákon č. 90/2026 Sb.)	5 005 Kč
Zdravotní pojištění	3 306 Kč

Do přehledu za rok 2026 se minimum počítá z 35 % průměrné mzdy za celý rok. Kdo platil v první polovině roku vyšší minimální zálohy, může o vrácení rozdílu požádat do 31. 12. 2026.

Srovnání s paušální daní 2026

Pásmo	Měsíčně	Za rok
1. pásmo příjmy do 1 500 000 Kč	9 162 Kč	109 944 Kč
2. pásmo příjmy do 2 000 000 Kč	16 745 Kč	200 940 Kč
3. pásmo příjmy do 2 000 000 Kč	27 139 Kč	325 668 Kč

V 1. pásmu paušální daně byste zaplatili o 6 936 Kč méně než v běžném režimu.

Paušální daň zahrnuje daň i obě pojistná a platí se měsíčně. Nelze ji zvolit jako plátce DPH ani s příjmy ze zaměstnání (kromě příjmů se srážkovou daní) a slevy ani zvýhodnění na děti se v ní neuplatní. Podmínky si ověřte u finančního úřadu nebo s účetní.

Jste v 1. pásmu? Od roku 2027 můžete místo evidence tržeb platit přirážku EET OFF. Spočítejte, zda se vyplatí.

Parametry výpočtu pro rok 2026

Parametr	Hodnota	Platí od	Zdroj
Průměrná mzda pro rok 2026 (46 278 Kč × 1,0581)nařízení vlády č. 365/2025 Sb.	48 967 Kč	1. 1. 2026	ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Sazba daně (a zálohy) do hranice§ 16 odst. 1, § 38h odst. 2 ZDP	15 %	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Sazba daně (a zálohy) nad hranicí§ 16 odst. 1, § 38h odst. 2 ZDP	23 %	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Hranice pro 23 % ročně (36× průměrná mzda)§ 16 odst. 1 ZDP	1 762 812 Kč/rok	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Sleva na poplatníka§ 35ba odst. 1 písm. a) ZDP	30 840 Kč/rok	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Daňové zvýhodnění na 1. dítě§ 35c odst. 1 ZDP	15 204 Kč/rok	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Daňové zvýhodnění na 2. dítě§ 35c odst. 1 ZDP	22 320 Kč/rok	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Daňové zvýhodnění na 3. a každé další dítě§ 35c odst. 1 ZDP	27 840 Kč/rok	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Nejnižší roční daňový bonus§ 35c odst. 3 ZDP	100 Kč	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Roční daňový bonus jen při příjmech ze zaměstnání nebo podnikání aspoň 6× minimální mzda§ 35c odst. 4 ZDP	134 400 Kč/rok	1. 1. 2026	Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. (otevře se v novém okně)
Sazba pojistného na důchodové pojištění OSVČ§ 7 odst. 1 písm. e) z. č. 589/1992 Sb.	29,2 %	1. 1. 2026	Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 1. 7. 2026) (otevře se v novém okně)
Vyměřovací základ OSVČ pro sociální pojištění (podíl z dílčího základu daně)§ 5b odst. 1 z. č. 589/1992 Sb.	55 %	1. 1. 2026	Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 1. 7. 2026) (otevře se v novém okně)
Minimální měsíční vyměřovací základ – hlavní činnost (35 % průměrné mzdy, pro přehled za rok 2026)§ 14 odst. 5 z. č. 589/1992 Sb., čl. II bod 5 z. č. 90/2026 Sb.	17 139 Kč/měs.	celý rok 2026 (zákon č. 90/2026 Sb.)	e-Sbírka: zákon č. 90/2026 Sb. – minimální vyměřovací základ OSVČ 35 % průměrné mzdy (účinnost 1. 7. 2026) (otevře se v novém okně)
Minimální záloha na sociální pojištění – hlavní činnost, leden až červen	5 720 Kč/měs.	1. 1. 2026	ČSSZ: Změna výše minimálních záloh OSVČ v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Minimální záloha na sociální pojištění – hlavní činnost, od července	5 005 Kč/měs.	1. 7. 2026	ČSSZ: Informace pro OSVČ o změně pojistného na důchodové pojištění od 1. 7. 2026 (otevře se v novém okně)
Minimální měsíční vyměřovací základ – vedlejší činnost (11 % průměrné mzdy)§ 14 odst. 5 z. č. 589/1992 Sb.	5 387 Kč/měs.	1. 1. 2026	ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Minimální záloha na sociální pojištění – vedlejší činnost	1 574 Kč/měs.	1. 1. 2026	ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Minimální měsíční vyměřovací základ – začínající OSVČ, hlavní činnost (25 % průměrné mzdy; kalkulačka nepočítá)§ 14 odst. 5 věta druhá z. č. 589/1992 Sb.	12 242 Kč/měs.	1. 1. 2026	ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Rozhodná částka pro vedlejší činnost (účast na důchodovém pojištění)	117 521 Kč/rok	1. 1. 2026	ČSSZ: Povinná účast OSVČ na důchodovém pojištění (rozhodná částka) (otevře se v novém okně)
Snížení rozhodné částky za každý měsíc bez vedlejší činnosti	9 794 Kč	1. 1. 2026	ČSSZ: Povinná účast OSVČ na důchodovém pojištění (rozhodná částka) (otevře se v novém okně)
Maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění (48× průměrná mzda)§ 15a z. č. 589/1992 Sb.	2 350 416 Kč/rok	1. 1. 2026	ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Vyměřovací základ OSVČ pro zdravotní pojištění (podíl z dílčího základu daně)§ 3a odst. 1 z. č. 592/1992 Sb.	50 %	1. 1. 2026	Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (otevře se v novém okně)
Zdravotní pojištění celkem (zaměstnanec hradí třetinu = 4,5 %, zaměstnavatel 9 %)§ 2 a § 9 z. č. 592/1992 Sb.	13,5 %	1. 1. 2026	VZP: Plátce pojistného – zaměstnavatel (třetina pojistného hradí zaměstnanec) (otevře se v novém okně)
Minimální měsíční vyměřovací základ OSVČ pro zdravotní pojištění (50 % průměrné mzdy)§ 3a odst. 2 z. č. 592/1992 Sb.	24 483,50 Kč/měs.	1. 1. 2026	VZP: Jaký je minimální vyměřovací základ OSVČ (otevře se v novém okně)
Minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ	3 306 Kč/měs.	1. 1. 2026	VZP: Platby zdravotního pojištění v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Paušální záloha – 1. pásmo (100 Kč daň + 5 756 Kč sociální + 3 306 Kč zdravotní)§ 38lk ZDP	9 162 Kč/měs.	celý rok 2026 (zákon č. 90/2026 Sb.)	Finanční správa: snížení zálohy v 1. pásmu paušálního režimu (otevře se v novém okně)
Paušální záloha – 1. pásmo, leden až červen 2026 (před zákonem č. 90/2026 Sb.)§ 38lk ZDP	9 984 Kč/měs.	1. 1. 2026	Finanční správa: snížení zálohy v 1. pásmu paušálního režimu (otevře se v novém okně)
Paušální záloha – 2. pásmo§ 38lk ZDP	16 745 Kč/měs.	1. 1. 2026	MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (otevře se v novém okně)
Paušální záloha – 3. pásmo§ 38lk ZDP	27 139 Kč/měs.	1. 1. 2026	MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (otevře se v novém okně)

Orientační výpočet, nejde o daňové poradenství. Hodnoty jsme ověřili 17. 10. 2026 v uvedených zdrojích.

Časté otázky

Jak se počítá daň OSVČ za rok 2026?

Od příjmů se odečtou výdaje – skutečné, nebo paušálem. Rozdíl (dílčí základ daně) se zaokrouhlí na stovky dolů a zdaní 15 %, část nad 1 762 812 Kč 23 %. Daň se sníží o slevu na poplatníka 30 840 Kč a o daňové zvýhodnění na děti; co se do daně nevejde, je daňový bonus.

Jaké jsou výdajové paušály a jejich stropy?

30 % (nejvýše 600 000 Kč), 40 % (nejvýše 800 000 Kč), 60 % (nejvýše 1 200 000 Kč), 80 % (nejvýše 1 600 000 Kč) – podle § 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů. 80 % platí pro řemeslné živnosti a zemědělství, 60 % pro ostatní živnosti, 40 % pro jiné příjmy ze samostatné činnosti a 30 % pro nájem majetku v obchodním majetku.

Kolik je minimální záloha na sociální pojištění v roce 2026?

U hlavní činnosti 5 720 Kč měsíčně od ledna do června a 5 005 Kč od července – zákon č. 90/2026 Sb. vrátil minimální vyměřovací základ na 35 % průměrné mzdy (17 139 Kč měsíčně). Pro přehled za celý rok 2026 se počítá s 35 %. Rozdíl zaplacený navíc vám správa sociálního zabezpečení vrátí na písemnou žádost podanou do 31. 12. 2026. U vedlejší činnosti je minimální záloha 1 574 Kč.

Kolik je minimální záloha na zdravotní pojištění v roce 2026?

3 306 Kč měsíčně, z minimálního vyměřovacího základu 24 483,5 Kč (polovina průměrné mzdy). Minimum neplatí, pokud jste zároveň zaměstnanec, z jehož mzdy se pojistné odvádí aspoň z minimálního základu, nebo za vás platí pojistné stát (například student nebo důchodce), a to po celý rok. Trvalo-li to jen část roku, minimum se sníží o celé měsíce, kdy to trvalo.

Kdy platím sociální pojištění z vedlejší činnosti?

Jen když zisk (dílčí základ daně) za rok 2026 dosáhne aspoň rozhodné částky 117 521 Kč. Za každý celý měsíc, kdy vedlejší činnost nevykonáváte, se rozhodná částka sníží o 9 794 Kč.

Vyplatí se mi paušální daň?

V roce 2026 je měsíční paušální záloha 9 162 Kč v 1. pásmu, 16 745 Kč ve 2. a 27 139 Kč ve 3. pásmu. Platí za daň i obě pojistná. Kalkulačka ukáže, které pásmo vám podle příjmů a druhu činnosti připadá a kolik byste zaplatili v běžném režimu. Částka 1. pásma platí díky zákonu č. 90/2026 Sb. pro celý rok 2026. Kdo platil do června 9 984 Kč, má přeplatek 4 932 Kč a může ho započíst na další zálohy roku 2026.

Co kalkulačka nepočítá?

Nižší minimální základ pro začínající OSVČ (12 242 Kč měsíčně – podmínky ověřte u ČSSZ), nepovinné nemocenské pojištění (2,7 %, nejméně 243 Kč měsíčně), odpočty od základu daně (penzijní spoření, dary, úroky z hypotéky), souběh se zaměstnáním v jednom přiznání a slevu na pojistném pro OSVČ, které pobírají starobní důchod.